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濮阳的个体户老板最常问的一个问题就是："我这店是按核定征收还是查账征收？哪个交税少？"这两个词每年被搜索上万次，但网上大部分解释要么太抽象，要么已经过时。这篇用最直白的方式讲清楚两者的计算逻辑、适用情形，以及一个必须纠正的普遍误解——核定征收不等于不用记账。

一、两种方式到底差在哪

查账征收：按"真实赚了多少"算

税务机关根据你的账簿记录核算：收入减去成本、费用、损失，得出应纳税所得额，再按经营所得税率计算。

计算公式：应纳税所得额 = 收入总额 − 成本 − 费用 − 损失

这种方式要求你账目健全、凭证完整。好处是多赚多缴、少赚少缴，亏损年度一般不需要缴经营所得个税；代价是必须规范做账。

核定征收：按"算出来的利润"算

当账簿不健全、难以准确核算实际利润时，税务机关采用核定方式，常见为核定应税所得率：用收入乘以一个行业应税所得率，算出"视同利润"，再乘税率。

计算公式：应纳税所得额 = 收入总额 × 应税所得率

应税所得率由税务机关按行业在规定幅度内确定，不同行业不同。核定征收不看你实际花了多少成本，只看收入规模。

必须纠正一个普遍误解：核定征收不等于不用记账、不用申报。它只是简化了"利润怎么算"这一环，收入申报、按期申报、发票管理、年度报告的义务一项都没少。很多个体户以为核定了就万事大吉，结果因为漏申报、漏年报被列入经营异常，反而得不偿失。

二、经营所得税率：5%-35%

个体户缴纳的是经营所得个人所得税，适用5%至35%的超额累进税率（五级）。这与公司的企业所得税不同——个体户不缴企业所得税，由经营者就经营所得缴个税。

同时，小规模纳税人还有增值税优惠：目前小规模纳税人适用3%征收率减按1%征收的政策延续至2027年12月31日；月销售额10万元以下（季度30万元以下）的，免征增值税。

两个优惠是叠加的：季度销售额30万以下免增值税，是流转环节的优惠；经营所得个税是所得环节的税。前者免了不代表后者不用缴，但小微主体通常还有相应的减半征收等优惠，具体以当年政策与你的实际经营数据为准。

三、怎么选：三步判断

第一步：看规模

规模小、业务简单、确实难以建账的，多适用核定；规模较大、有稳定进销存、能取得完整票据的，通常要求查账。这不是"想选哪个就选哪个"，而是由税务机关根据你的实际情况确定征收方式。

第二步：看成本结构

成本票多、利润率低的生意，查账更有利——因为成本能真实扣除；成本票少、毛利率高的生意，核定可能更划算。举个直观的例子：同样收入100万，若你真实成本只有30万（利润70万），核定的"视同利润"可能低于70万；若你真实成本90万（利润10万），查账明显更省。

第三步：看长期需求

如果你打算贷款、投标、引入合伙人、升级为公司，规范的查账账套是硬门槛。核定征收虽然省事，但拿不出完整账簿会成为后续发展的障碍。

四、不管哪种方式，这四件事都要做

• 按期申报：增值税及附加按季或按月申报，经营所得个税按期预缴

• 经营所得汇算：取得经营所得的个人，需在次年3月31日前办理经营所得汇算清缴

• 年度报告：个体户需在每年1月1日至6月30日报送上一年度年度报告

• 票据留存：进货发票、费用单据、银行流水分类保存，这是查账的基础，也是成本扣除的凭证

五、濮阳办理参考：周期与费用

六、常见问题

核定征收是不是就不用记账了？

不是。核定征收简化的是应纳税所得额的计算方式，不是免除账务与申报义务。收入仍要按期申报，发票仍要规范开具与取得，年度报告仍要按时报送。实务中，核定的个体户因漏申报、漏年报被列入经营异常的案例非常多。

我能自己选择核定还是查账吗？

征收方式由税务机关根据账簿健全程度和实际经营情况确定，不是纳税人自由选择。账簿健全的应当实行查账征收；账簿不健全、难以准确核算的，税务机关可依法核定。如果你的账已经规范建起来了，就应主动配合转为查账征收。

季度30万免征，那我是不是一分钱税都不用交？

要分清楚税种。增值税在季度销售额30万以下可以免征，但经营所得个人所得税是另一个税种，需要按经营所得计算缴纳。此外还有附加税费、印花税等。免增值税是实实在在的优惠，但"一分钱税都不用交"的说法是不准确的。

个体户要不要开对公账户？

法律并未强制要求个体户开立对公账户，但强烈建议开立。原因有三：一是与客户、供应商往来更规范，大额业务对方通常要求对公转账；二是避免公私混用带来的税务风险；三是办理贷款、入驻平台、招投标时，对公账户基本是必要条件。

核定征收的个体户能开专票吗？

可以按规定申请开具或由税务机关代开增值税专用发票，但需要注意：开具专用发票的部分不适用小微免税优惠，该部分需照常缴纳增值税。这也是很多老板忽略的一点——开了专票就等于放弃了这部分收入的免税待遇，给客户开票前应先算清楚。

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