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在濮阳，绝大多数小微企业和个体户都是小规模纳税人。国家给小规模纳税人的税收优惠力度很大，但很多老板"知道有优惠、却不会用"，要么白白多缴税，要么用错了方法踩了红线。这篇把 2026 年濮阳小规模纳税人能享受的优惠、怎么用、以及绝对不能碰的边界，一次讲清楚。

一、小规模纳税人能享受哪些优惠

1. 增值税：季度 30 万以内免征

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过 10 万元、季度未超过 30 万元的，免征增值税。这条政策适用于濮阳所有小规模纳税人和个体户，是覆盖面最广的优惠。

最常见的误解：很多老板以为"超出的部分才缴税"，其实不是。一旦季度销售额超过 30 万，是对全部销售额征税，不是只对超出部分征税。比如季度开了 30.5 万，不是只对 5000 元缴税，而是对 30.5 万全额计算缴纳。所以临界点附近要提前测算。

2. 征收率：3% 减按 1%

小规模纳税人适用 3% 征收率的应税销售收入，减按 1% 征收率征收增值税，该政策延续执行至 2027 年 12 月 31 日。也就是说，即便销售额超过了季度 30 万，也不是按 3% 缴，而是按 1%。

3. 企业所得税：小微实际税负 5%

如果是有限公司性质并符合小型微利企业条件，年应纳税所得额不超过 300 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 税率缴纳，实际税负仅 5%。

提醒：增值税免税和小微企业所得税优惠是两回事，可以叠加享受，但要分别满足条件、分别申报。

二、四步实操：把优惠真正用起来

第一步：控好开票额度

按季申报的小规模纳税人，要提前测算季度开票总额。临近期末如果发现接近 30 万，应如实与客户沟通开票时点，把部分业务顺延到下一季度，而不是动"少开、不开、拆票"的心思。

第二步：用对征收率

开票时征收率应选 1%（而非 3%）。如果系统默认带出 3%，应核对税收分类编码与优惠政策标识，避免多缴。多缴的税款虽然可以申请退还，但会占用现金流、增加沟通成本。

第三步：免税与应税项目分开核算

同时经营免税项目和应税项目的，必须分别核算销售额；未分别核算的，不得享受免税优惠。这一点混合经营的濮阳商户尤其要注意。

第四步：按季申报、填对减免税明细

小规模纳税人一般按季申报，申报时要正确填写《增值税减免税申报明细表》，把免税销售额和减征税额填到对应栏次。很多企业优惠"没享受到"，问题就出在表填错。

三、三个必须避开的坑

四、什么时候该考虑转为一般纳税人

连续 12 个月（或 4 个季度）累计应征增值税销售额超过 500 万元，就必须登记为一般纳税人，不能再按小规模享受优惠。此外，如果上游能取得较多进项专票、客户又强制要求 13% 专票，转一般纳税人反而更划算。转不转，要做税负测算，不能凭感觉。

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五、常见问题

季度正好 30 万，要不要缴税？

月销售额 10 万、季度 30 万以内（含本数）免征增值税。"超过"才征税，正好 30 万不超标准，可以享受免税。但务必以开票系统价税合计与不含税销售额口径为准，建议临界点前先做测算。

开了专票还能免税吗？

不能。增值税小规模纳税人开具增值税专用发票的部分，因下游可以抵扣，不适用免税政策，必须按规定缴纳增值税。普票部分仍可享受免税。

1% 征收率会一直执行吗？

3% 征收率减按 1% 的政策已延续至 2027 年 12 月 31 日。到期后是否延续，需以财政部、税务总局最新公告为准，建议每年做一次政策复核。

没有业务也要申报吗？

要。即使零收入也要按期申报。连续 6 个月零申报会被纳入重点监控，发票可能被降版降量，长期不申报还可能被列为非正常户。

个体户和公司享受的优惠一样吗？

增值税优惠一样，但所得税不同：个体户缴经营所得税（5%-35% 超额累进），公司缴企业所得税（小微实际税负 5%），公司分红给个人还有 20% 个税。选择主体类型要做综合测算。

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